Льготы по имущественным налогам для физических лиц
Налоговая льгота – преимущество, предоставляемое государством либо органами местного самоуправления определенной категории налогоплательщиков, ставящее их в более выгодное положение в сравнении с остальными плательщиками.
Льгота носит «заявительный характер». Если Вы попадаете под одну или несколько категорий граждан, имеющих право на освобождение от уплаты имущественных налогов, Вы можете представить заявление о предоставлении льготы, а также документы, подтверждающие право на льготу, в налоговый орган по своему выбору (п. 10 ст. 396 Налогового кодекса РФ, далее – НК РФ).
В целях корректного исчисления налога с учетом положенной льготы, налоговые органы рекомендуют представлять заявления до 1 апреля.
Информируем Вас, что на сайте ФНС России www.nalog.ru функционирует сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», с помощью которого Вы можете направить нам заявление и документы, подтверждающие право на льготу, не выходя из дома. Это быстро, надежно и эффективно!
Льготы по земельному налогу
В виде освобождения от уплаты (пункт 5 статьи 391 НК РФ)
Налоговая база уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 10 тыс. рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
Кто имеет право на льготы?
герои Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
инвалиды I и II групп инвалидности;
инвалиды с детства;
ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Документы, необходимые для оформления льгот:
1) заявление;
2) копия удостоверения, иного документа, подтверждающего статус.
В виде полного освобождения от уплаты (пункт 7 статьи 395 НК РФ)
Кто имеет право на льготу:
Физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации.
Льгота предоставляется в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов
Документы, необходимые для оформления льгот:
1) заявление,
2) копия документа, подтверждающего принадлежность к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации.
Дополнительно льготные категории налогоплательщиков установлены решениями представительных органов местного самоуправления, информация размещена на электронном сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте www.nalog.ru.
Льготы по налогу на имущество физических лиц
В виде освобождения от уплаты (пункт 1 статьи 407 НК РФ)
Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика, не используемого в предпринимательской деятельности.
Виды недвижимого имущества, в отношении которых предоставляется льгота:
- квартира или комната;
- жилой дом;
- творческая мастерская, ателье, студия и т.п.;
- хозяйственное строение или сооружение не более 50 кв.м., расположенные на садовых и дачных участках;
- гараж или машино-место.
В случае неподачи налогоплательщиком уведомления о выбранном объекте налоговым органом самостоятельно определяется льготируемый объект с максимальной исчисленной суммой налога.
Кто имеет право на льготы?
Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
инвалиды I и II групп инвалидности; инвалиды с детства;
участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом "О статусе военнослужащих";
пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;
физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Документы, необходимые для оформления льгот:
1) заявление;
2) уведомление о выбранных льготируемых объектах налогообложения (в случае, если в собственности более 1 объекта одного вида);
3) копия удостоверения, иного документа, подтверждающего статус.
Дополнительно льготные категории налогоплательщиков установлены решениями представительных органов местного самоуправления, информация размещена на электронном сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте www.nalog.ru.
Льготы по транспортному налогу
В виде освобождения от уплаты (пункт 3 статьи 6 Закона Сахалинской области от 29.11.2002 № 377 «О транспортном налоге»)
Льгота предоставляется в виде освобождения от уплаты транспортного налога в полном объеме по одному транспортному средству (легковому автомобилю, либо мотоциклу, либо мотороллеру, либо мотоколяске) при условии самостоятельного управления данным транспортным средством (за исключением инвалидов I группы, ветеранов Великой Отечественной войны) или в случае управления данным транспортным средством супругой (супругом) налогоплательщика. Льгота не предоставляется в случае передачи транспортного средства в аренду.
Кто имеет право на льготы?
граждане, получающие страховые пенсии по старости, при достижении ими пенсионного возраста по старости (мужчины - 60 лет, женщины - 55 лет; лица, вышедшие на пенсию в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, соответственно 55 и 50 лет);
герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС";
инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, а также бывшие несовершеннолетние узники фашистских концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны;
Документы, необходимые для оформления льгот:
1) заявление с указанием транспортного средства, в отношении которого должна быть предоставлена льгота,
2) копия удостоверения, иного документа, подтверждающего статус,
3) копия водительского удостоверения (заявителя, либо его супруги (супруга)),
4) копия свидетельства о регистрации брака (в случае необходимости).
один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), совместно проживающий с ребенком-инвалидом (детьми-инвалидами), - на легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно;
Документы, необходимые для оформления льгот:
1) заявление с указанием транспортного средства, в отношении которого должна быть предоставлена льгота,
2) копия документа, подтверждающего инвалидность ребенка,
3) копия свидетельства о рождении ребенка,
4) копия документа, подтверждающего факт усыновления, опекунства, попечительства (в случае необходимости),
5) копия водительского удостоверения (заявителя, либо его супруги (супруга)),
6) копия свидетельства о регистрации брака (в случае необходимости),
7) справка о составе семьи
многодетные семьи, состоящие на учете в органах социальной защиты как "малоимущие»
Документы, необходимые для оформления льгот:
1) заявление с указанием транспортного средства, в отношении которого должна быть предоставлена льгота,
2) копия удостоверения, подтверждающего статус многодетного родителя,
3) копия водительского удостоверения (заявителя, либо его супруги (супруга)),
4) копия свидетельства о регистрации брака (в случае необходимости),
5) справка органов социальной защиты
В виде частичного освобождения от уплаты (пункт 5 статьи 6 Закона Сахалинской области от 29.11.2002 № 377 «О транспортном налоге»)
Льгота предоставляется в размере 50 процентов от суммы начисленного налога в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива (за исключением транспортных средств, в отношении которых налогоплательщики воспользовались льготой в виде полного освобождения по вышеуказанным основаниям).
Документы, необходимые для оформления льгот:
1) заявление с указанием транспортного средства, в отношении которого должна быть предоставлена льгота,
2) копия документа, подтверждающего использование природного газа в качестве моторного топлива
В виде частичного или полного освобождения от уплаты (статья 361.1 НК РФ)
Начиная с 2015 года предусмотрена налоговая льгота, освобождающая от уплаты транспортного налога физических лиц в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы «Платон». Льгота действует с 2015 по 2018 год.
Налоговая льгота может предоставляться:
а) в виде полного освобождения от уплаты налога, если внесенная плата в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения вышеуказанными транспортными средствами, превышает или равна сумме налога за данный налоговый период;
б) в виде налогового вычета, уменьшающего налог на сумму платы, если налог превышает сумму платы, уплаченную в данном налоговом периоде.
Для использования льготы физическое лицо представляет в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право на налоговую льготу (например, информация о состоянии расчетной записи за соответствующий налоговый период, распечатанная пользователем из своего личного кабинета на сайте www.platon.ru)
Не являются объектом налогообложения (пункт 2 статьи 358 НК РФ)
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
Льгота представляется налоговым органом без истребования заявления от налогоплательщика на основании информации, представленной регистрирующими органами
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
Предоставляется заявление с приложением копии документа, подтверждающего, что транспортное средство переоборудовано для использования инвалидами, либо - копии документа, подтверждающего, что транспортное средство с мощностью до 100 л.с. получено (приобретено) через органы социальной защиты
3) промысловые морские и речные суда;
Предоставляется заявление с приложением копий документов, подтверждающих использование судов в промысловой деятельности
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
Предоставляется заявление с приложением копий документов, подтверждающих осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок в качестве основного вида деятельности наличие лицензии на осуществление перевозок, систематическое получение выручки от перевозок, наличие отчетности по выполненным перевозкам и т.д.)
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
Предоставляется заявление с приложением копий документов, подтверждающих статус с/х товаропроизводителя:
для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство с/х продукции - копии документов, подтверждающих производство с/х продукции, расчет стоимости произведенной продукции с выделением произведенной сельскохозяйственной продукции;
для лиц, ведущих личное подсобное хозяйство в целях удовлетворения личных потребностей - копия документа о праве собственности (постоянном бессрочном пользовании) на земельный участок, предназначенный для ведения личного подсобного хозяйства
6) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
Предоставляется заявление с приложением документа, подтверждающего факт угона (кражи) транспортного средства
7) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
Предоставляется заявление с приложением документа, подтверждающего факт регистрации судна в Российском международном реестре судов
8) морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда
Льгота представляется налоговым органом без истребования заявления от налогоплательщика на основании информации, представленной регистрирующими органами.